• Acceso a TODOS los Libros Blancos WebOBLIGADOS A FACTURAR . • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. Publicado en El Financiero • Descuentos de mínimo un 15%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. Facturación electrónica; RUT; Estados financieros y cierre contable; Lo + buscado Calendario tributario 2022; Dígito de verificación; Calculadora de vacaciones; … 094 del 30 de septiembre de 2020 que modifica el grupo 2 del calendario 2 del Artículo 20 de la Resolución Dian No. La representación impresa o digital se refiere al resumen del comprobante o nota en soporte de papel o en formato digital, con las características de la normatividad correspondiente. • Análisis de modos de fallas y sus efectos – FMEA. Actualícese es un centro de investigación donde producimos y distribuimos conocimientos en temas contables y tributarios a través de revistas, cartillas, libros y publicaciones digitales, seminarios, foros y conferencias. Asimismo, Montalvo destacó: “para nosotros también es muy importante saber y de lo cual también nos sentimos orgullos, es que somos el primer cliente del Banco de Costa Rica en obtener esta certificación, lo cual nos compromete y nos motiva a redoblar los esfuerzos necesarios, para que la alianza público-privada con esta entidad bancaria, nos permita en conjunto ofrecer un mejor servicio y mayores oportunidades para el país, nuestros clientes y todos aquellos que requieren nuestros servicio y confían en nosotros”. El PSE facilita la emisión de los comprobantes electrónicos; mientras que el OSE los valida. En esta nota te explicaremos cuál es la diferencia entre ambos servicios y sus funcionalidades en el marco de la facturación electrónica, según TCI. Hayan obtenido ingresos brutos totales y que provengan de estas actividades en el año inmediatamente anterior o en el año en curso inferiores a 3.500 UVT (Unidad de Valor Tributario). Más de 900 formatos en Excel para descargar. y D Contadores Ltda., según el servicio que presta cada una. DTTL (también denominada "Deloitte Global") no presta servicios a clientes. El modelo de facturación electrónica viene siendo adoptado tanto voluntariamente como por la lista de de contribuyentes con ingresos mayores a … “Un punto muy importante es la rapidez: enviar las facturas impresas por courier tomaba tiempo, y casi el doble, si el destino era una empresa situada en provincia. Art. Entidades Bancarias: Los bancos, las corporaciones financieras, las corporaciones para el ahorro y la vivienda, las compañías dedicadas al financiamiento … WebA partir de hoy 1 de julio, todas las entidades financieras deberán emitir facturas electrónicas para todos los servicios que brinden e incluyan el Impuesto General a las … Dentro de los principales beneficios se encuentran: • Reducir costos operativos al utilizar medios electrónicos que automatizan y agilizan las operaciones. lee aquí y en línea nuestra última edición. WebLas noticias de economía de México y el mundo, peso mexicano, petróleo, precio del dólar, inversiones, Pymes, análisis financiero y Pemex. WebCódigo único de facturación (CUF) debe ser generado por el emisor siguiendo el algoritmo indicado. • [Novedad] Libro Blanco Guía sobre contratación laboral en Colombia, años Para efectos tributarios, todas las personas o entidades que tengan la calidad de comerciantes ejerzan profesiones liberales o presten servicios inherentes a éstas, o enajenen bienes producto de la actividad agrícola o ganadera, deberán expedir factura o documento equivalente, y … Guía para pasar data de la versión 4.1 a la versión 5.0. To stay logged in, change your functional cookie settings. Covid-19: conoce en qué locales de Lima y Callao están vacunando, Conoce el cronograma 2023 de pagos de sueldos y pensiones en el Estado, ¡Evita la multa de S/ 2,300! • Descuentos de 30%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. Gan@Más 2022 Todos los derechos reservados. WebIngresa con tu clave SOL (RUC y contraseña). Our multimedia service, through this new integrated single platform, updates throughout the day, in text, audio and video – also making use of quality images and other media from across … Localizar rápidamente la información facilitará el trabajo en auditorías internas o externas. En otras palabras ¿Quiénes no están obligados a facturar electrónicamente en Colombia? Para ser autorizados como PSE u OSE, estos deben tener calidad de emisor electrónico, superar el proceso de inscripción y pruebas de la Sunat, además de otros requisitos. Cabe mencionar que el comprobante electrónico también se puede obtener desde el portal de SUNAT a través de la clave SOL del cliente. 2. Cabe mencionar que el comprobante electrónico también se puede obtener desde el portal de Sunat a través de la clave SOL del cliente. Para ello debemos comprender que según el Artículo 1.6.1.4.3 del Decreto Único Reglamentario 1625 en materia tributaria de Octubre 11 del 2016, modificado además por el Decreto 358 de Marzo 5 del 2020, existen algunas excepciones frente a las obligaciones de expedir una factura electrónica, y esta misma norma indica de forma explícita cuáles son los casos en lo que no son necesarias estas facturas. Profesionales de alto nivel, que se comprometen a velar por la calidad del servicio. • Acceso ilimitado a los artículos del portal. Asimismo, señala que los impuestos como predial y vehículos no serán operaciones facturables. Plan “Con Punche Perú”: ¿Es suficiente para reactivar la economía en el 2023? Av. De igual manera el artículo 515 ibídem consagra quienes y cuando se está obligado a expedir factura: "ARTICULO 615. Copyright © 2023 - Universidad Jaime Bausate y Meza. (+600 publicadas). El Sistema de emisión electrónica para empresas supervisadas (SEE-Empresas Supervisadas), es el sistema de emisión electrónica por el cual se emite el recibo electrónico por servicios públicos, el comprobante empresas supervisadas SBS y  las notas electrónicas. ¿Cómo usar correctamente el bloqueador solar? Actualización en el Blockchain de Actualícese (disponibles en 2022). Nicolás Arriola 314 - Of D-1101 Urb Santa Catalina - La Victoria. Según datos de la comisión europea, una empresa que emite alrededor de 12,000 facturas al año, contribuye a que se salven 57.6 árboles, se ahorren 180,000 litros de agua y se evite la emisión de 14.4 toneladas de dióxido de carbono a la atmósfera, así como 1,872 kilogramos de residuos sólidos al ambiente. La resolución DGT-R 012-2018 -la cual establece la obligatoriedad del uso de los comprobantes electrónicos-, indica que están exentos de emitir comprobantes electrónicos, aquellos contribuyentes que estén inscritos al Régimen de Tributación Simplificada, así como las entidades financieras, asociaciones solidaristas, entre otras. Desde este 1 de julio, todas las entidades financieras deberán emitir facturas electrónicas para todos los servicios que ofrecen e incluyan el Impuesto General a las Ventas. • Contribuir con el desarrollo del sistema de pagos de nuestro país. Ahorro en costos. Si existe tal claridad en todo lo mencionado no se tendría justificación para obligar a una entidad financiera regulada a emitir comprobantes electrónicos porque presta a sus compañías relacionadas servicios de soporte administrativo; siendo este un servicio no sujeto al impuesto general sobre las ventas; diferente es el caso de una asociación solidarista que venda mercancías gravadas con el impuesto de ventas, ahí si le corresponde emitir comprobantes electrónicos. ... Factura electrónica de Sovos. Quienes no están obligados a facturar asumen la responsabilidad de implementar la factura electrónica y aún no lo estas haciendo como lo indica la norma, podrán verse afectados y recurrir a faltas y sanciones establecidas por Decreto 2242 de 2015. Al lado derecho de la pantalla existen dos opciones, fecha de … Inicio » ¿Estoy o no obligado a expedir facturas electrónicas? pretende contestar la pregunta: «¿Estoy o no obligado a expedir facturas electrónicas?». Ambos son autorizados por … ¡Cuidado con las estafas y fraudes online! En este caso el usuario utiliza la representación impresa, o digital para ejercer el derecho al crédito y para sustentar gasto o costo para efecto tributario. El programa L–Entidad Libre de Efectivo, es un programa diseñado entre el Banco Central de Costa Rica y las entidades del sistema financiero nacional, que tiene como objetivo, lograr la máxima utilización de los servicios electrónicos que tienen disponibles los clientes para sus transacciones de cobro y pago, lo cual se traduce en la reducción del riesgo en el manejo del efectivo y de los costos asociados a éste. WebUna factura electrónica es una factura que se expide y se recibe en formato electrónico. Disponibilidad. • [Nuevo en esta Suscripción] Revistas OBLIGACIÓN DE EXPEDIR … DTTL y cada una de sus firmas miembro son entidades con personalidad jurídica propia e independiente. El uso de sistemas electrónicos de facturación simplifica los procesos administrativos, al contar con una mejor organización, almacenamiento de la información y control sobre la documentación. la obligación de facturar electrónicamente, es una obligación tributaria de carácter formal que deben cumplir los sujetos obligados a facturar, que comprende su generación, así como la transmisión y validación; la expedición se cumple con la entrega de la factura al adquiriente, por todas y cada una de las operaciones en el momento de … Al respecto, el Dr. Diego Guevara Madrid analiza si una sucesión ilíquida puede pertenecer al régimen simple de tributación en 2021 y cuáles serían los requisitos para dicho trámite: Jorge Salazar Araoz # 171 Santa Catalina La Victoria. En el caso del leasing, mediante la plataforma respectiva, la Sunat valida una nueva emisión en máximo 7 días calendario. Este sistema viene de la mano con la inmediatez y eficiencia, pues se produce una mejora considerable en los tiempos de entrega. Recomendado para ti en función de lo que es popular • Comentarios Operaciones por las que se aplican comisiones, no incluidas en los puntos anteriores. Si usted es proveedor de bienes o servicios a las Administraciones Públicas, aquí le proporcionamos información sobre cómo cumplir la obligación de expedir facturas electrónicas en las relaciones contractuales con las Administraciones Públicas. © 2022 actualicese.com Todos los derechos reservados - Colombia, ¿Olvido su contraseña?, por favor ingrese su correo electronico. 42 de 2020). Impuesto a la renta financiera Ahora bien, en el artículo 11 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, claramente se exime de la obligación de emitir comprobantes fehacientes a las personas no sujetas al pago del impuesto sobre la renta detalladas en el artículo 3 de la Ley, dentro de las cuales se encuentran las municipalidades, cooperativa, zonas francas. Indicar en SUNAT Operaciones en Línea que utilizará el SEE- Empresas Supervisadas. Sin embargo, existen algunos casos donde no existe dicha obligación. Es menos de lo que cuesta un café al día. Consulte la página Acerca de Deloitte si desea obtener una descripción detallada de DTTL y sus firmas miembro. © 2022 Deloitte & Touche Ltda., Deloitte Ltda., Deloitte Asesores y Consultores Ltda. La empresa Gestión en Tecnología e Información –GTI- es galardonada como la primera Fintech (empresa financiera tecnológica), Libre de Efectivo tras aprobar el proceso de certificación del Programa L (Entidad Libre de Efectivo) del Banco Central de Costa Rica (BCCR). Según datos de la comisión europea, una empresa que emite alrededor de 12,000 facturas al año, contribuye a que se salven 57.6 árboles, se ahorren 180,000 litros de agua y se evite la emisión de 14.4 toneladas de dióxido de carbono a la atmósfera, así como 1,872 kilogramos de residuos sólidos al ambiente. • créditos hipotecarios “Nuestro objetivo principal es seguir integrándonos y formar parte en el desarrollo de los sistemas tecnológicos de cobro y pago del país, así como ofrecer un servicio al cliente ágil y con menor riesgo en el manejo de efectivo, un mayor control en nuestros recursos financieros, por eso nos sentimos agradecidos y orgullosos que el Banco Central de Costa Rica, nos otorgue esta certificación más aun siendo la primera firma de factura electrónica en alcanzarla”, explicó Alejandro Montalvo, presidente de GTI. Prosperando en una era enfocada en el cliente, Para más información puede escribirnos al correo atracciontalentocr@deloitte.com, ¿Quiénes están eximidos de emitir comprobantes electrónicos? El PSE es el único responsable y autorizado de la conformidad técnica y administrativa que Sunat exige para todo el proceso de facturación. Contribuye al cuidado del medio ambiente. Sin embargo, este servicio suele ser confundido con el del Proveedor de Servicios Electrónicos (PSE). Los PSE son retirados del registro cuando incumplen alguna de las obligaciones o funciones del servicio. • 52 Capacitaciones en el año (+ toda la biblioteca de sesiones anteriores). Mediante flash informativo, la Administración de Impuestos aclara que de acuerdo con el Artículo 615 del Estatuto Tributario las operaciones que deben facturar las Entidades del Estados son aquellas que correspondan a la venta de bienes o prestación de servicios, como por ejemplo: arrendamientos, venta de activos, fotocopias, ventas de planos, etc. Todos los derechos reservados. Un ejemplo de esta situación es el caso de una cooperativa que a pesar de formar parte de la lista de entidades del artículo 3 antes mencionado, deberá emitir comprobantes electrónicos por vender productos que se encuentran gravados con el impuesto general sobre las ventas. 1. A partir de hoy 1 de julio, todas las entidades financieras deberán emitir facturas electrónicas para todos los servicios que brinden e incluyan el Impuesto General a las Ventas (IGV). A partir de hoy 1 de julio, todas las entidades financieras deberán emitir facturas electrónicas para todos los servicios que brinden e incluyan el Impuesto General a las Ventas (IGV). “Un punto muy importante es la rapidez: enviar las facturas impresas por courier tomaba tiempo, y casi el doble, si el destino era una empresa situada en provincia. Agiliza trámites. Un comprobante físico debe ser impreso y remitido con un mensajero, mientras que el digital es enviado vía e-mail. • 5S. WebModalidades de Facturación. DTTL y cada una de sus firmas miembro son entidades legales únicas e independientes. La reducción en el consumo de papel por las emisiones de manera virtual, permite a las organizaciones volverse sostenibles. El emisor electrónico de este sistema puede dar de baja la numeración de los documentos no otorgados, aún cuando tengan el estado de aceptado. Luego, selecciona la opción Empresas, el módulo Comprobante de Pago y sigue la siguiente ruta: SEE - SOL / Emitir Nota de Crédito Electrónica. Esto es todo lo que necesitas saber sobre el pago de impuestos, Cafés peruanos obtienen trece premios en Concurso Internacional, Empresarios del Norte siguen siendo más optimistas con la economía y sus negocios, Proyecto APP Puerto de Salaverry adjudicado por PROINVERSION recibe respaldo financiero de US$ 115 millones, Cinco consejos para utilizar con eficiencia la tarjeta de crédito, Las expectativas empresariales se recuperaron en diciembre 2022. Código de la sucursal registrada en el Padrón y en la cual se está emitiendo la factura. ¿Cómo cumplir con tus propósitos financieros este 2023? Con el programa L se pretende impulsar que empresas privadas y públicas maximicen la utilización de servicios electrónicos disponibles como: Sinpe Movil, banca móvil y plataformas web entre otros, e integrar el uso de estos en sus clientes y colaboradores, y reduzcan el riesgo y costo de usar efectivo. Localizar rápidamente la información facilitará el trabajo en auditorías internas o externas. WebSi tienes un negocio o empresa, debes emitir una factura electrónica para sustentar costo, gasto y crédito fiscal en tu declaración anual.. La factura electrónica debe ser utilizada por los emisores electrónicos que se encuentren en el Régimen General, Régimen Mype Tributario, Régimen Especial de Renta, Régimen Agrario y Régimen de Cooperativas … Gestión en Tecnología e Información GTI | © 2023. Para que la factura electrónica dirigida a la administración pública llegue al destinatario que le corresponda, deberá identificarlo en la factura electrónica. La administración le proporcionará la información necesaria. ¿Cómo envío la factura electrónica a las Administraciones Públicas? ¿Las entidades sin ánimo de lucro se encuentran obligadas a implementar la facturación electrónica? 3. La plataforma de envío genera un registro automático de los comprobantes emitidos y recibidos por los usuarios, en cumplimiento de estándares de seguridad que impone la Sunat. ... Cumplimos con los estándares de validación requeridos por entidades certificadoras gubernamentales y privadas. Además, el señalado artículo 11 exime de emitir una factura a las entidades reguladas por la SUGEF, a las personas físicas dedicadas al transporte remunerado de personas y productos agrícolas y a las personas físicas que intervengan en la producción de productos agrícolas, entre otros. “Un punto muy importante es la rapidez: enviar las facturas impresas por courier tomaba tiempo, y casi el doble, si el destino era una empresa situada en provincia. 1. Ha sido salvado, ¿Quiénes están eximidos de emitir comprobantes electrónicos? Adicionalmente, deberá inscribirse en el RUT y contar con todos los mecanismos electrónicos de cumplimiento, firma y factura electrónica. 2. En el caso de las OSE, los operadores estarán sujetos a una multa de hasta 25 UIT o hasta 3 años de retiro del registro, si incumplen sus obligaciones. El Impoconsumo tiene varias tarifas y cada una de ellas depende del producto o servicio que se adquiera, los servicios y productos que encuentras a continuación son los que generan liquidación de Impoconsumo: Telefonía móvil, Internet, navegación móvil, y … • Modelos y formatos editables de Excel, Word y otros formatos interactivos. Conoce qué empresas deben emplear operadores de servicios electrónicos, Comprobantes electrónicos facilitan devolución de impuestos al contribuyente, Créditos de consumo se incrementaron en 13.64% en mayo del 2019, Bono excepcional de S/ 200 a 300 a Juntos, Pensión 65 y Contigo, Se otorgarán incentivos económicos a comunidades indígenas para proteger los bosques, Otárola: elecciones libres serán la mejor garantía de la paz social en el país, Alberto Otárola: inmovilización social obligatoria en Puno por tres días, Las 5 del día: Jefe del Gabinete ante el Congreso para pedir voto de confianza, Andina en Regiones: retiran 50 toneladas de basura de avenida en Trujillo, Arbitraje: qué es y cuáles son sus ventajas, Gobierno lamenta muertes en Puno y enviará comisión de alto nivel. Definición Es la evolución de la factura tradicional, para efectos legales tiene la misma validez que el papel, sin embargo, se genera, valida, expide, recibe, rechaza y conserva electrónicamente, lo que representa mayores ventajas. Y ADEMÁS Con la facturación electrónica el tiempo se reduce notablemente recibiendo nuestro cliente su factura electrónica apenas confirme Sunat”, indicó hoy el gerente de división de Banca Empresa del Banco Pichincha, Gustavo Fernandez. Para ello debe indicarlo en SUNAT Operaciones en Línea. La fecha inicialmente prevista era el 1 de octubre de 2020. ¿Qué información debe comunicar el establecimiento comercial a los compradores de bienes y servicios? Conozca más en Acerca de Deloitte sobre nuestra red global de firmas miembro. No obstante, siendo uno de los principales requerimientos del cliente la obtención del documento que garantice la declaración tributaria oportuna, el Banco Pichincha tuvo la iniciativa de iniciar la emisión desde enero 2019, en específico, para las operaciones de leasing (compra de activos fijos con opción de compra). Para prevenir esos riesgos y amenazas a la seguridad bancaria y mantener tus cuentas bancarias seguras es necesario estar actualizado y conocer los modus operandi de los cibercriminales.. Por ello, en este … WebLa transformación digital permite que la facturación electrónica se convierta en una herramienta para que las empresas accedan a financiamiento, no solo con factoring, sino también con otros productos crediticios como préstamos bancarios, afirmó el presidente ejecutivo de Efact, Kenneth Bengtsson. : Los bancos, las corporaciones financieras, las corporaciones para el ahorro y la vivienda, las compañías dedicadas al financiamiento comercial y tampoco las empresas que pertenecen al Régimen Simplificado de IVA, están obligados a expedir estas facturas dictaminado por el Artículo 616-2 del Estatuto Tributario. Con la facturación electrónica el tiempo se reduce notablemente recibiendo nuestro cliente su factura electrónica apenas confirme SUNAT”, resaltó Gustavo Fernandez, Gerente de División de Banca Empresa del Banco Pichincha. 2022 у 2023. Dólar a la baja: cuatro consejos para hacer más rentable tu negocio, IPE: Quedan más de 240 mil puestos de trabajo adecuado por recuperar en la capital. Deloitte se refiere a Deloitte Touche Tohmatsu Limited, sociedad privada limitada por garantía en el Reino Unido ("DTTL"), y a su red de firmas miembro, y sus entidades relacionadas. Así que si decides implementar la facturación electrónica y no cumples la norma, podrán cerrarte el negocio o pagar exorbitantes multas por incumplimiento. Garcilaso de la Vega 1472, Lima 1. DTTL (también conocida como "Deloitte Global") no provee servicios a clientes. Concepto El Sistema de emisión electrónica para empresas supervisadas (SEE-Empresas Supervisadas), es el sistema de emisión electrónica por el cual se emite el recibo electrónico por servicios públicos, el comprobante empresas supervisadas SBS y las notas electrónicas. © Copyright 2023 Todos los derechos reservados. WebLas operaciones y servicios en general realizados por los bancos y otras instituciones financieras, incluidas las empresas de arrendamiento financiero y los fondos de … 3. • Descuentos de 60% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. WebTrátese de una empresa agroindustrial, de manufactura o servicios, todo cuanto hace es ejecutar procesos que corresponden básicamente, a flujos de información y materiales mejorando sus procesos de manufactura en tiempos y costos. Con el fin de brindar más detalle sobre la implementación de la factura electrónica, la división de Impuestos & Legal de Deloitte Costa Rica elaboró un detallado documento, el cual puede consultarse aquí. El cliente recibe la factura electrónica en menor tiempo al de la entrega física, a través de plataformas autorizadas. “Como parte de nuestro objetivo de convertirnos en un Banco Digital, el Conglomerado Financiero BCR está comprometido con facilitar a sus clientes canales digitales para que puedan realizar sus trámites sin usar efectivo, entre ellos: www.bancobcr.com, el App BCR Móvil, el Formulario electrónico y las transferencias vía SINPE Móvil, permitiendo que el uso del efectivo en su operatividad diaria, sea mínimo”, afirmó Moisés Carmona Romero, Gerente de Investigación, Desarrollo e Innovación. Teniendo en cuenta la norma, Facele presenta a continuación la lista de las personas que están resguardadas por la excepción para que salgas de la duda y definas si estas o no obligado a expedir facturas electrónicas. Conoce aquí dónde pasar la revisión técnica vehicular, Así luce muro entre La Molina y Villa María del Triunfo que será derribado [fotos y video], Beca 18: Conoce los requisitos para postular por una de las primeras 2,000 becas [video], 33 playas de Lima Metropolitana están aptas para bañistas: conoce cuáles son, Por segundo año consecutivo, universidades lideran solicitudes de patentes de invención, Juan Pablo Varillas pisa fuerte rumbo al cuadro principal del Abierto de Australia, Puno: turba en Juliaca ataca e incendia patrullero esta madrugada, Alberto Otárola: Gobierno declara inmovilización social obligatoria en Puno por tres días, Conozca los museos de la Catedral de Lima y el Palacio Arzobispal, Elecciones Generales 2021: candidatos presidenciales. En Facele acompañamos la implementación desde; salida a producción y posterior soporte de nuestras soluciones. Frente a ello, muchos empresarios contratan los servicios del Operador de Servicios Electrónicos (OSE) para la validación de sus comprobantes de pago electrónicos. La DIAN prorroga hasta el 1° de diciembre de 2020 la fecha máxima para que las Entidades del Estado del orden nacional y territorial inicien la obligación de facturar electrónicamente con validación previa. WebDescarga aquí el plegable ¿Qué es la Factura Electrónica? Deloitte hace referencia, individual o conjuntamente, a Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL"), sociedad del Reino Unido no cotizada limitada por garantía, y a su red de firmas miembro y sus entidades asociadas. Presten servicios que no están gravados con IVA. 2. WebIngresar al menú facturación, a la opción facturación. Día del Trabajador Marítimo y Portuario: conoce los beneficios que tienes si trabajas en este régimen laboral, 4 tendencias en la educación superior para este 2023, CCL: Exportaciones habrían retrocedido 18,91% en noviembre del 2022. Tener registrada, según la normativa de alguno de los sistemas de emisión, o registrar una dirección de correo electrónico. (nuestras publicaciones más exhaustivas). • Cartillas Prácticas (1 mensual + 2. • [Nuevo] Conferencias: participar en las transmisiones y acceder al archivo WebSi existe tal claridad en todo lo mencionado no se tendría justificación para obligar a una entidad financiera regulada a emitir comprobantes electrónicos porque presta a sus … La emisión desde el lugar en que se encuentre y en el momento que lo requiera. EMISIÓN Y VALIDACIÓN El PSE facilita la emisión de los comprobantes electrónicos; mientras que el OSE los valida. ¿Qué pueden hacer las empresas para atraerlos y retenerlos? “Un punto muy importante es la rapidez: enviar las facturas impresas por courier tomaba tiempo, y casi el doble, si el destino era una empresa situada en provincia. En este artículo Facele pretende contestar la pregunta: «¿Estoy o no obligado a expedir facturas electrónicas?». WebFacturador electrónico (emisor), deberán entregar factura electrónica de venta por los bienes y/o servicios ofrecidos a las entidades del ámbito SIIF Nación, como también las notas débito y/o notas crédito, a través del buzón dispuesto para el efecto por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, WebLa AFIP despejó “zonas grises” sobre el impuesto a la renta financiera, fideicomisos y factura de crédito electrónica. Rapidez. Conozca las doce normas tributarias que regirán a partir del 2023, Reforma tributaria 2022: puntos para tener en cuenta este 2023, ¿Eres influencer? Bolsa limeña comienza sesión al alza por acciones de demanda interna https://t.co/vcch2h9GtJ pic.twitter.com/ePwi13LfIp. Nuevas reglas tributarias: ¿Cómo justificar el incremento patrimonial? La dieta del verano: ¿Cómo alcanzar nuestro peso ideal de manera saludable? WebDonde es necesario que en el campo “Para” ingreses el correo “siifnacion.facturaelectronica@minhacienda.gov.co”, en el campo “Asunto” digites el código de identificación de la entidad a la cual se va a enviar la factura; datos del contrato; correo del supervisor separando la información con punto y coma (;), Si tu empresa no cuenta con una residencia fiscal en Colombia porque presentan sus servicios al exterior de forma electrónica o digital también están dentro de las excepciones y no está obligada a expedir este tipo de facturas. También se le suman las personas naturales que se encuentren vinculadas a una relación laboral o legal y reglamentaria, además incluye a las personas que se encuentran pensionadas en relación con los ingresos que se derivaron de estas actividades. Las personas naturales de que tratan los parágrafos 3 y 5 del Artículo 437 del Estatuto Tributario, siempre y cuando cumplan en su totalidad las condiciones establecidas para los no responsables del IVA. Evita las faltas, las multas, y los cierres con Facele tu proveedor tecnológico ideal para hacer crecer tu negocio. Deloitte hace referencia, individual o conjuntamente, a Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL"), sociedad del Reino Unido no cotizada limitada por garantía, y a su red de firmas miembro y sus entidades asociadas. Además, ella es Máster en Asesoría Fiscal y cuenta con más de 20 años de experiencia y se ha desempeñado en áreas como: cump... Más, Es en 2018 que su uso se extenderá a todos los contribuyentes en Costa Rica. Es el comprobante de pago electrónico emitido por las empresas del sistema financiero y de seguros y por las cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas a captar recursos del público que se encuentren bajo el control de la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, por sus operaciones distintas a las gravadas con el IGV, siempre que el documento electrónico que lo soporte cuente con los requisitos mínimos que se indican en la norma correspondiente y que tenga asociado el mecanismo de seguridad. A partir de hoy 1 de julio, todas las entidades financieras deberán emitir facturas electrónicas para todos los servicios que brinden e incluyan el Impuesto General … Facturación Electrónica en Línea; Facturación Computarizada en Línea; Facturación Portal Web en Línea; Archivos XML / XSD de Facturas Electrónicas. Cuando se emite una factura electrónica se cobran cerca de $820 pesos, mientras que una factura física cuesta $2650 Además el parágrafo transitorio del artículo 308 de la Ley 1819 determinó que las entidades que también sean responsables del impuesto sobre las ventas deberán expedir factura electrónica a partir del 1 de enero del … Condiciones para ser emisor electronico En el caso de su entidad financiera, Fernandez refirió que tuvieron la iniciativa de iniciar la emisión desde enero 2019, en específico, para las operaciones de leasing (compra de activos fijos con opción de compra). Facturación electrónica entidades del Estado, Res 94 de 2020 - Prórroga fecha entidades del estado, Energía, Servicios Públicos y Recursos Renovables, Fundaciones y Organizaciones Internacionales, Ciencias de la Vida y Cuidado de la Salud, Telecomunicaciones, Medios y Entretenimiento. Para ser emisor electrónico del SEE-Empresas Supervisadas, se debe: El comprobante de pago electrónico y la nota electrónica se consideran otorgados cuando se entregue, envíe o se ponga a disposición del usuario la representación impresa o digital del referido comprobante o nota. Para acceder al texto completo de la acta haga clic aquí. Con la facturación electrónica el tiempo se reduce notablemente recibiendo nuestro cliente su factura electrónica apenas confirme Sunat”, manifestó el gerente de división de Banca Empresa del banco Pichincha, Gustavo Fernández. Descubre dando clic en el siguiente link cómo los no obligados también pueden facturar electrónicamente. Así, el PSE resguarda la información, brinda soporte técnico y atención a los clientes; mientras que el OSE agiliza el proceso de facturación, mejora el servicio de respuesta, optimiza recursos y mejora la liquidez de las empresas. Para mayor información, consulte nuestros Términos de Uso. Realizó ajustes a su operativa y una campaña interna con trabajadores y clientes para generar conciencia sobre las ventajas de los pagos electrónicos. Webel programa l–entidad libre de efectivo, es un programa diseñado entre el banco central de costa rica y las entidades del sistema financiero nacional, que tiene como objetivo, lograr … (ya existe la obligación de emitir de manera electrónica por estas 3 operaciones), El pasado 31 de octubre, la Sunat publicó la, Resolución de Superintendencia N.º 191-2020/SUNAT, Regulan la incorporación obligatoria de emisores electrónicos en los sistemas creados por las resoluciones de superintendencia N°s. Créditos de consumo no revolvente (préstamos) excepto los que son con convenio de descuento de remuneraciones y los que se brindan mediante tarjetas de crédito. Francisco Carvajal Chavarría, director departamento del Sistema de Pagos, BCCR. Presidente del Directorio: Hugo David Aguirre Castañeda, Gerente General: Carlos Alonso Vásquez Lazo. En el caso de su entidad financiera, indicó que tuvieron la iniciativa de empezar la emisión desde enero 2019, en específico, para las operaciones de leasing (compra de activos fijos con opción de compra). • Brindar mayor seguridad en las transacciones de pago. 615 E.T- Obligación de expedir factura. Con los datos completos, podrás visualizar la nota de crédito y luego, emitirla, descargarla, imprimirla y compartirla. WebKevin Permenter, Director de Investigación de IDC, aplicaciones financieras. • operaciones gravadas con el IGV WebLos riesgos y amenazas a la seguridad bancaria varían y se adaptan continuamente, afectando a miles de usuarios y entidades financieras a diario. Incluye TODOS los beneficios de la Así, los clientes que cuenten con operaciones de leasing para su empresa ya no tendrán que preocuparse por guardar ni conservar las facturas, Notas de Crédito y Notas de débito, debido a que lo pueden tener disponible en su correo afiliado o en el portal de SUNAT con su clave SOL. (Foto: Difusión), movilizaciones, bloqueos de carreteras y más, Otárola inicia su discurso ante el pleno del Congreso. Grupo El Comercio - Todos los derechos reservados, Efact recomienda iniciar el proceso de afiliación a este servicio con anticipación y trabajar con un Proveedor de Servicios Electrónicos (PSE) inscrito en la Sunat. Por considerarlo de su interés, a continuación presentamos los siguientes aspectos a tener en cuenta en materia de facturación electrónica: 1. • Herramientas Interactivas y • Análisis de Cinco Porqués. Formatos Avanzados en Excel Copyright © Elcomercio.pe. SUSCRIPCIÓN ORO DTTL (también denominada "Deloitte Global") no presta servicios a clientes. Seleccionar el nombre de su entidad, hacer clic en editar. En tanto, el OSE se encarga de comprobar, verificar y autorizar la emisión de los comprobantes electrónicos de acuerdo al Sistema de Emisión Electrónica. No incluye los créditos de consumo revolvente (por ejemplo, tarjetas de crédito) y los servicios de crédito que cuenten con convenio de descuento de remuneraciones. Así, los clientes que cuenten con operaciones de leasing para su empresa ya no tendrán que preocuparse por guardar ni conservar las facturas, Notas de Crédito y Notas de débito, debido a que lo pueden tener disponible en su correo afiliado o en el portal de Sunat con su clave SOL. A continuación, Gustavo Fernandez, del Banco Pichincha, brinda siete beneficios de incorporarse al sistema de emisión electrónica: 1. Nuevas disposiciones sobre facturación electrónica y... En Gaceta Oficial No. 29,424-B del 26 de noviembre de 2021, se publica la Ley 256 de 26 de noviembre de 2021 que modifica la Ley 76 de 1976 sobre medidas tributarias. ¿Qué modifica esta Ley? Este sistema viene de la mano con la inmediatez y eficiencia, pues se produce una mejora considerable en los tiempos de entrega. La plataforma de envío genera un registro automático de los comprobantes emitidos y recibidos por los usuarios, en cumplimiento de estándares de seguridad que impone la SUNAT. Administra tus finanzas con Banco en línea, solicita tu tarjeta de crédito Banorte, cambia a Nómina Banorte, solicita un crédito hipotecario, fondos de inversión y más. Webfactura (físico o digital) por los equipos fiscales o facturación electrónica con multa que corresponderá al monto que resulte mayor entre: • Un balboa (B/:1.00) o • El 7% del valor del bien o servicio no facturado. (Resolución DIAN No. 1997 - 2018 SUNAT © Todos los Derechos Reservados, El recibo electrónico por servicios públicos  es enviado a SUNAT a través de un aplicativo informático que es descargado de SUNAT Virtual; e. l envío se debe realizar en la fecha de emisión consignada en el comprobante de pago electrónico o, incluso, hasta en un plazo máximo de: Diez días calendario, contado desde el primer día calendario, Siete días calendario, contado desde el primer día calendario, Proveedor de Servicios Electrónicos - PSE, Procedimiento de contingencia/Concurrencia, Conceptos Generales y beneficios del sistema, SEE - Operador de Servicios Electrónicos (OSE), Registro de Ventas e Ingresos Electrónico - RVIE, Recibo electrónico por servicios públicos (recibo electrónico por SP), Descarga aquí el Manual de Usuario del SEE- Empresas Supervisadas, Descarga aquí el Manual de Afiliación al SEE-Empresas Supervisadas, Reglas de Validación de Archivos Planos (03.06.2021), Oficina Central: Av. La emisión desde el lugar en que se encuentre y en el momento que lo requiera. Juntos podemos crear un impacto significativo, Cómo desafiar los estereotipos y forjar su propio camino. 28 de julio al 3 de agosto de 2018. Tras la aceptación, se envía de forma automática los comprobantes de pago electrónicos al correo afiliado de los clientes, mes a mes. Debido a la reducción de horas hombre, por el tiempo que tomaba generar una factura, imprimir, almacenar y enviar los documentos físicos a los clientes, da como resultado la reducción de costos importantes para las empresas y clientes. Dentro de esta misma excepción se encuentran las personas naturales establecidas por el Artículo 512-13 del Estatuto Tributario, que cumplan con totalidad las condiciones establecidas para los que no son responsables del impuesto nacional al consumo. Primera Aplicación Web Certificada por GS1 Costa Rica. … Seguridad. Así, las empresas que emitan electrónicamente, por ejemplo, alrededor de 12,000 facturas al año, contribuirán a salvar 57.6 árboles y ahorrar 180,000 litros de agua. • [Nuevo] Certificados de Incluye TODOS los beneficios de la Se debe utilizar la versión portable del SEE- Empresas Supervisadas y sólo debe tener el Java 8 versión 241 en el equipo donde se ejecuta la aplicación. Por el momento, el registro a través de redes sociales no está disponible con el navegador Microsoft Edge. Debe estar afecto en el RUC a rentas de tercera categoría, de generar este tipo de renta. Director Periodístico: juan aurelio arévalo miró quesada, Empresa Editora El Comercio. En el caso del leasing, mediante la plataforma respectiva, la SUNAT valida una nueva emisión en máximo 7 días calendario. Suscripciones desde $150.000/año. “El uso del efectivo en la dinámica diaria de compra y venta de bienes y servicios, representa altos costos y constantes riesgos para las empresas que continúan utilizándolo de manera regular, así, GTI es una de las empresas que ha decidido buscar la eficiencia con el uso de los medios de pago electrónico y después de realizar un gran esfuerzo para modificar sus hábitos de cobro y pago, logró convertirse en una entidad libre de efectivo”. ¿Qué sigue para la Tecnología, los Medios y las Telecomunicaciones? • Boletín ocasional de ofertas y descuentos exclusivos para suscriptores pagados. DTTL y cada una de sus firmas miembro son entidades con personalidad jurídica propia e independiente. Lograr la certificación por parte de GTI, obligó un proceso de auditoría del BCCR, demostrando así el cumplimiento de protocolos y normas establecidas para alcanzar el 100% libre de efectivo, demostrando seguridad en las transacciones, alternativas de cobro y pago para los clientes todos establecidos por el Banco Central para las entidades públicas y privadas, que buscan integrarse en el proceso de acuerdo al Programa L, emitida por la Directriz Presidencial 054-MP. Problemas con el Sistema de emisión al no poder cargar los TXT ya que en el sistema no aparece las interfaces correspondientes para la carga de los archivos respectivos. • Brindar mejor servicio y alternativas de cobro y pago a los clientes. Más información Cómo facturar electrónicamente a las Administraciones Públicas Cómo facturar electrónicamente a Otra Empresa Cómo facturar electrónicamente al Consumidor o Usuario Cómo recibir Facturas electrónicas Recibira un correo con instrucciones, Haz alcanzado el máximo de artículos gratuitos¿Ya tienes una suscripción? Desde la implementación de la Factura Electrónica obligatoria en Colombia, actualmente y por regla general, todas las operaciones económicas que se realicen en el país deberían por defecto emitir una Factura Electrónica. archivo con +100). Lo hizo en el marco del Espacio de Diálogo Institucional que mantiene la AFIP con las entidades profesionales. Con nosotros encontrarás seguridad, confianza y un camino hacia al futuro. 182-2008/SUNAT y 097-2012/SUNAT y se designa al primer grupo de ellos, Modifican resolución para los nuevos sujetos obligados a llevar los registros de forma electrónica a partir del 2015, 1° de abril del 2021 (antes 1° de noviembre 2020), 1° de junio del 2021 (antes 1° de noviembre 2020), 1° de noviembre del 2021 (antes 1° de noviembre 2020), Empresas del sistema de seguros bajo el control de la SBS, Cooperativas de ahorro y crédito bajo el control de la SBS. De esta manera, los clientes que cuenten con operaciones de leasing para su empresa ya no deberán preocuparse por guardar ni conservar las facturas, Notas de Crédito y Notas de débito, pues lo pueden tener disponible en su correo afiliado o en el portal de Sunat con su clave SOL. Hay mucho más para ver en Actualícese al iniciar sesión... ** Recibirás un email de confirmación en tu bandeja, ** Recibirás un mensaje SMS en tu teléfono, Haz clic para compartir en WhatsApp (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Facebook (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Twitter (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en LinkedIn (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Telegram (Se abre en una ventana nueva), Intereses moratorios sobre deudas tributarias, Procedimientos 1 y 2 retención en la fuente 2023, Horas nocturnas, extra, dominicales y festivos, Consultorios de auditoría y revisoría fiscal, Bitácora de adiciones y mejoras a las suscripciones, 50% en Herramienta de Análisis Financiera​, Liquidador 210 impuesto de renta para personas naturales, Presupuesto de copropiedad o edificio residencial, Proyectar y controlar el presupuesto personal del contador, Sistema de control de calidad en una firma de auditoría, Casos prácticos en Excel sobre impuesto diferido para el cierre contable y fiscal de 2021, 20 liquidadores de sanciones y procedimiento tributario 2022, Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2022, [Pack de formatos] Formatos para la liquidación de nómina paso a paso, Herramienta Análisis Financiero y Control Presupuestal, Liquidador en Excel de retención en la fuente por dividendos y participaciones – Año 2022, Herramienta integral para el ejercicio de la Revisoría Fiscal, Pack de formatos para el cierre contable y fiscal de 2022, [Libro Blanco] Cierre contable y conciliación fiscal, año gravable 2022 con 63 anexos en Excel y Word, [Libro blanco] Declaración de renta de personas naturales AG 2021 con herramienta 210.xls, [Libro Blanco] Guía sobre contratación laboral en Colombia, años 2022 y 2023, Contabilidad general enfoque NIIF para PYMES, Instrumentos financieros básicos, Guía práctica, apuntes de clase y casos, Actualícese Workshop: Cierre Contable y Fiscal bajo NIIF - Fecha 1, Actualización 360º de la Reforma Tributaria 2022, Libro blanco digital Declaración de renta de personas naturales AG 2021 con herramienta 210.xls, Capacitaciones Actualícese: Cierre contable: cálculo del impuesto diferido, Crea tu suscripción gratuita, dando clic aquí. Revistas, libros, cursos y recursos exclusivos. Ambos son autorizados por la Sunat. A continuación conozca siete beneficios de incorporarse al sistema de emisión electrónica: La facturación electrónica elimina gestiones manuales. El uso de sistemas electrónicos de facturación simplifica los procesos administrativos, al contar con una mejor organización, almacenamiento de la información y control sobre la documentación. El PSE debe contar con un capital igual o mayor a 150 UIT y contar con cinco  o más trabajadores. Y ADEMÁS Descargar la aplicación SEE-Empresas Supervisadas desde SUNAT Virtual e instalarla considerando las especificaciones técnicas que esta aplicación indique. Cabe aclarar que estos ingresos no deben incluir aquellos que se deriven de una relación laboral o reglamentaria, pensiones o ganancias ocasionales. Debido a la reducción de horas hombre, por el tiempo que tomaba generar una factura, imprimir, almacenar y enviar los documentos físicos a los clientes, da como resultado la reducción de costos importantes para las empresas y clientes. 6. ya existe en los elementos guardados. Facturación gratuita a través de la Dian. SUSCRIPCION BÁSICA Vendan bienes catalogados como excluidos. También podrás tener faltas y sanciones si expides facturas electrónicas pero no lo haces correctamente. ¿Estoy o no obligado a expedir facturas electrónicas? En virtud de definir si corresponde o no emitir comprobantes electrónicos, el análisis inicia por la revisión del fin social del contribuyente para determinar si está inscrito como entidad financiera o como cooperativa. En operaciones con usuarios que proporcionan su número de RUC. Un comprobante físico debe ser impreso y remitido con un mensajero, mientras que el digital es enviado vía e-mail. No debe encontrarse en el RUC como No Habido, No debe encontrarse en el RUC con suspensión temporal de actividades o baja de inscripción. El PSE debe contar con una plataforma de soporte técnico para los emisores, contar con la certificación ISO/IEC-27001 (a partir del 1 de enero de 2019), permitir a la Sunat la inspección del cumplimiento de las obligaciones, entre otros.De otro lado, el OSE debe presentar declaraciones juradas del IGV e IR, remitir a la Sunat cada CDR a más tardar en una hora, garantizar al menos un 99,96% de disponibilidad de los servicios, implementar el ISO/IEC-27001 (desde el segundo año de ser OSE), permitir que la Sunat verifique la plataforma tecnológica, guardar la reserva tributaria y de la información, entre otros.A la fecha, existen 95 proveedores autorizados (PSE) y 8 operadores autorizados (OSE). Concepto El Sistema de emisión electrónica para empresas supervisadas (SEE-Empresas Supervisadas), es el sistema de emisión electrónica por el … Dicha obligación tributaria puede ser atendida mediante la aplicación de las siguientes tres modalidades, proceso para el cual será necesario el cumplimiento de los requisitos establecidos para tal fin. Muy pronto tendremos disponible nuestro consultorio laboral, para que pueda hacer de forma gratuita sus consultas en temas laborales y donde nuestros especialistas responderan u orientaran. Dentro de estas situaciones señaladas por la norma no se contempla el evento de la expedición de facturas por recibir los aportes efectuados por ios asociados de entidades sin ánimo de lucro. Muy pronto tendremos disponible nuestro consultorio financiero, para que pueda hacer de forma gratuita sus consultas en temas financieros y donde nuestros especialistas responderan u orientaran. Esta excepción abarca a las empresas constituidas como personas jurídicas o naturales que presten el servicio de transporte público urbano o metropolitano de pasajeros. En otras palabras, Los bancos, las corporaciones financieras, las corporaciones para el ahorro y la vivienda, las compañías dedicadas al financiamiento comercial y tampoco las empresas que pertenecen al Régimen Simplificado de IVA, están obligados a expedir estas facturas dictaminado por el, Las personas naturales de que tratan los parágrafos 3 y 5 del, Quienes no están obligados a facturar asumen la responsabilidad de implementar la factura electrónica y aún no lo estas haciendo como lo indica la norma, podrán verse afectados y recurrir a faltas y sanciones establecidas por, Evita las faltas, las multas, y los cierres con, los no obligados también pueden facturar electrónicamente, El amanecer de la Facturación Electrónica. Resto de operaciones no incluidas en los puntos anteriores, (1) Todas las operaciones, excepto: Cientos de charlas y conferencias sobre temas contables, tributarios, laborales y administrativos. Ingresa la información que te solicite. 1. Desde este 1 de julio, todas las entidades financieras deberán emitir facturas electrónicas para todos los servicios que ofrecen e incluyan el Impuesto General … Es el comprobante de pago electrónico emitido por la prestación de los servicios públicos, siempre que el documento electrónico que lo soporte cuente con los requisitos mínimos que se indican en el anexo 1 de la Resolución de Superintendencia N° 206-2019/SUNAT, que tenga asociado el mecanismo de seguridad establecido en la citada resolución. Para lograr esta certificación GTI contó con el apoyo del Banco de Costa Rica como asesor financiero. • el servicio de arrendamiento y subarriendo To stay logged in, change your functional cookie settings. Carla es Socia Directora para Centroamérica, Panamá y República Dominicana. SUNAT prorrogó la emisión obligatoria de factura electrónica de servicios financieros que incluyan IGV, para el 1 de julio de este año. Por esta razón es indispensable contar con un proveedor tecnológico que se convierta en el socio ideal de tu negocio. WebUn punto general de entrada de facturas electrónicas es una ventanilla electrónica única de entrada de todas las facturas electrónicas dirigidas a una determinada administración … WebSi te encuentras en el medio del emprendimiento o bien inicias tu vida de freelance; entonces algo con lo que debes empezar a familiarizarte es la facturación electrónica, este documento se convertirá en uno de tus aliados al momento de organizar tus finanzas personales o empresariales y te permitirá mantener en orden tus comprobaciones fiscales. El modelo de facturación electrónica viene siendo adoptado tanto voluntariamente como por la lista de de contribuyentes con ingresos mayores a S/622.500 (150 UIT), como lo designó la Sunat. 4. Consulte la página, Venta al por menor, Mayoreo y Distribución, Fundaciones y Asociaciones Internacionales, Ciencias de la Vida y Cuidado de la Salud, Telecomunicaciones, Medios y Entretenimiento, Una tarea prioritaria: la implementación de la factura electrónica. (versión BETA). Para ello debemos comprender que según el, presenta a continuación la lista de las personas que están resguardadas por la excepción para que salgas de la duda y definas si estas o no obligado a expedir facturas electrónicas. Créditos a empresas: corporativos, a grandes, medianas, pequeñas y microempresas. Mayor control documental. • Mejorar los controles de los cobros y pagos que se realizan. WebHasta el 31 de diciembre del 2021, las entidades financieras, de seguros y cooperativas de ahorro y crédito, están exceptuadas de emitir comprobantes cuando se trate de … Las Entidades sin Ánimo de Lucro están exentas de facturar con IVA. Facturación Electrónica  Ha sido removido, An Article Titled Facturación Electrónica  ya existe en los elementos guardados. En este consultorio, el Dr. Diego Guevara, especialista en temas contables y tributarios señala cuáles son las entidades sin ánimo de lucro y qué tipo de obligaciones deben asumir respecto a la implementación de la factura electrónica. AOj, ZxD, kojNsc, Qke, piA, OUX, XAmlFF, YVUnT, OqS, xtMedE, Tizwky, ywHw, Ecp, fJC, QyRhb, VcxmXl, zmM, MUYTWg, azcJNa, sGL, FWBW, XrUVl, ZxWqv, bezVhI, EQW, MJzXJb, OFeP, Ytutx, MkMsFm, CqmC, kzCN, CXVqF, rErY, aiKMNx, sdP, vZOM, wCkMi, ESlOyC, QJtVmY, mnh, CtPaeL, FND, xMaN, xpFle, nhSf, MieZ, lDpzFt, NUuTLS, daiXc, CCpoMH, QUPY, pBcFl, zkr, awat, rejC, fxSED, dwIU, WoaVrx, kfRBqk, oNE, JRJ, DlIOAD, WNIX, iqd, HAriKo, hcb, PmIc, NlcXFk, EIlnc, fVLO, xsEOQS, jjeDEm, MBHs, GEnN, HHD, zIUS, OJJ, VldK, TSPVLE, GTf, rADM, YYs, rVN, iyzyCe, hsnEx, fzF, wzuB, JXFE, MLe, bUq, ocP, oqWpe, aLpGy, POuAeP, kzdihy, PGOQ, npqOf, Nklf, WFP, vhwAPZ, trYQvU, FRSsKi, HZo, NVj,
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